Анализ движения денежных средств
Любой бизнес начинается с некоторого количества денег, которые обращаются в ресурсы для производства (или товар для перепродажи). Затем из производственной формы оборотный капитал переходит в товарную, а на стадии реализации - в денежную.
Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:
покупки приводят к увеличению запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности;
производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете.
Все эти операции многократно повторяются и сводятся к денежным поступлениям и денежным платежам.
Таким образом, движение денежных средств охватывает период времени между уплатой денег за сырье, материалы (товары) и поступлением денег от продажи готовой продукции(товаров). На продолжительность этого периода влияют: период кредитования предприятия поставщиками, период кредитования предприятием покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе.
Рассмотрим на примере расчет периода оборота денежных средств:
− Поступление сырья на склад предприятия - 10 октября
− Передача сырья в переработку (производство) - 20 октября
− Расчет с поставщиками - 15 октября | период оборота
−Отгрузка готовой продукции - 27 октября |денежных средств
− Поступление денег от покупателей (оплата) - 1 декабря
Период оборота денежных средств определяем с момента оплаты поставщиками сырья (15 октября) и до получения денег от покупателей готовой продукции, т.е. 1 декабря. В нашем примере этот период составляет 1,5 месяца.
Анализ движения денежных средств по видам деятельности проводится по данным формы № 4 "Отчет о движении денежных средств" и бухгалтерского учета (обороты по синтетическим счетам) двумя методами - прямым и косвенным.
Для оценки движения денежных средств прямым методом составляют аналитическую таблицу 9.
Таблица 9 - Движение денежных средств
|
Показатели |
2009 год, млн р. |
2010 год, млн р. |
2011 год, млн р. |
|
1 Приток денежных средств: -выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг -доходы от реализации внеоборотных активов - сдача активов в аренду, лизинг -целевое финансирование -суммы полученных кредитов -прочие поступления (суммы, выданные раннее подотчетным лицам) |
24129 15920 60 - 7848 274 27 |
29046 17183 - 69 7629 3460 105 |
32454 19254 80 86 7365 5954 285 |
|
2 Отток денежных средств -оплата приобретенных товаров, работ, услуг - расходы по аренде, лизингу -расходы по выбытию внеоборотных активов -использовано средств государственной помощи и целевого финансирования -погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним -оплата труда -расчеты по налогам и сборам - прочие выплаты |
24242 7366 - 60 4320 82 8466 3938 10 |
29046 4752 29 - 7629 2689 9427 4275 43 |
32335 3746 86 - 8451 3495 10872 5623 62 |
|
ИТОГО: приток (+), отток (-) денежных средств |
-113 |
+20 |
+119 |
Еще статьи по экономике
Совместное равновесие на товарном и денежном рынках модель IS-LM
Экономисты
всегда искали модели, которые бы давали возможность экономике приблизиться к
идеальному состоянию без кризисов безработицы и инфляции или
макроэкономическому равновесию.
Основой
дл ...
Технико-экономические показатели компрессорного цеха Фроловского ЛПУМГ OOO Газпром трансгаз Волгоград
Россия, обладая уникальным энергетическим потенциалом, постоянно укрепляет свои позиции на мировом энергетическом рынке. Одновременно с этим РФ остается одним из крупнейших потребителей углеводородного сырь ...
Содержание новой экономической политики в Уральском регионе
Актуальность темы работы состоит в том, что внимания заслуживает изучение
не только центрального аппарата управления промышленностью, но и регионального
в условиях первых экономических эксперимент ...