Анализ использования трудовых ресурсов и их оплаты

Благодаря мероприятиям по повышению производительности оборудования, предприятие смогло сократить численность персонала, не испытывая при этом потерь в производительности труда, а лишь повышая её.

Анализ использования фонда оплаты труда

По фонду оплаты труда устанавливают абсолютное и относительное отклонение. Абсолютное отклонение фонда оплаты труда рассчитывается по формуле:

, (3.42)

где и - фонд оплаты труда по отчету и по плану, тыс. руб.

= 358225 - 344776 = 13449 тыс. руб.

Относительное отклонение определяется следующим образом:

, (3.43)

где - коэффициент перевыполнения плана, 1,065 %

- коэффициент корректировки ФОТ за каждый % перевыполнения плана, =0,7

358225 - 344776 (100+0,065*0,7)/100 = 13292,15 тыс. руб.

Следовательно, на предприятии имеется перерасход в использовании ФЗП в размере 1107,68 тыс. руб.

На абсолютное отклонение влияют два фактор: численность по категориям работающих и их средняя заработная плата. Результаты анализа использования фонда оплаты труда сводятся в таблицу 3.9

Таблица 3.9 - Расчет влияния на фонд заработной платы изменения численности и средней заработной платы.

Категория персонала

План

Отчет

Отклонения

Среднесписочная численность, чел.

Средняя заработная плата, руб./чел.

Фонд заработной платы, тыс. руб.

Среднесписочная численность, чел.

Средняя заработная плата, руб./чел.

Фонд заработной платы, тыс. руб.

За счет численности, тыс. руб.

За счет средней заработной платы, тыс. руб.

общее

ППП, в т. ч:

1346

256148,30

344776

1260

284305,27

358225

-22028,75

35477,78

13 449,03

руководители

87

35660

37229

87

38326

40012

0,00

231,95

2 783,42

специалисты

8

35551

3413

8

36547

3509

0,00

7,97

95,64

служащие

0

0

0

0

0

0,00

0,00

0,00

рабочие

1251

20259

304134

1165

22511

314704

-1742,31

2623,14

10 569,97

Перейти на страницу: 1 2 3

Еще статьи по экономике

Технико-экономические мероприятия по снижению себестоимости услуг МУП Водоканал
Проблемы учета затрат на производство и определения себестоимости продукции до сих пор остаются темой дискуссий, разворачивающихся как в периодической печати, так и на научно-практических конференциях, семинара ...

Анализ и учет основных средств (на примере ОАО Кирово-Чепецкий хлебокомбинат)
В современных экономических условиях эффективное функционирование предприятия любой организационно-правовой формы вне зависимости от видов деятельности является обязательным условием его существов ...

Управление оборотными активами предприятий
Оборотные активы являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из главных условий успешной деятельности. Развитие рыночных отношений ...