Экономическое обоснование организационно-технических мероприятий
В таблице 4.4 приводиться график возврата кредита и оплаты процентов. Расчет производиться по следующим формулам:
(4.3)
(4.4)
где Sфин.затр.1 = сумма процентов (финансовых затрат), учитываемых при определении налоговой базы налога на прибыль, руб.;
SЦБ - ставка рефинансирования ЦБ РФ, %;
S - ставка процента за кредит, %;
,8 - коэффициент увеличения ставки рефинансирования (согласно гл. 25 НК РФ);
tкр - срок кредитования, дни;
Ккр - сумма кредита (таблица 4.3), руб.
Подставим в формулы 4.3 и 4.4 данные по кредитованию за первый квартал. Результаты расчетов за последующие кварталы представлены в таблице 4.4.
= 8,25*1,8*90*9000/(100*360) = 668,25 тыс. руб.
= (19 - 8,25*1,8)*90*9000/(100*360) = 186,79 тыс. руб.
Таблица 4.4 - Расчет возврата суммы кредита по шагам в тысячах рублей
|
Показатель |
Значение показателя по шагам расчета, кварталы |
ИТОГО | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
|
Сумма кредита |
9000 | ||||||||||
|
Сумма возвращаемого кредита |
1125 |
1125 |
1125 |
1125 |
1125 |
1125 |
1125 |
1125 |
9000 | ||
|
Остаток кредита на начало периода |
9000 |
7875 |
6750 |
5625 |
4500 |
3375 |
2250 |
1125 | |||
|
Сумма процентов включаемых в расходы, учитываемых при определении налоговой базы на прибыль |
668,25 |
584,72 |
501,19 |
417,66 |
334,13 |
250,59 |
167,06 |
83,53 |
2923,59 | ||
|
Сумма процентов не включаемых в расходы, учитываемых при определении налоговой базы на прибыль |
186,75 |
163,41 |
140,06 |
116,72 |
93,38 |
70,03 |
46,69 |
23,34 |
840,38 | ||
|
Общая сумма процентов |
855 |
748,125 |
641,25 |
534,375 |
427,5 |
320,625 |
213,75 |
106,875 |
3847,5 | ||
Еще статьи по экономике
Анализ оборотных активов и поиск путей повышения эффективности управления их основными элементами
Важнейшей составной частью финансовых ресурсов
предприятия являются его оборотные активы.
От состояния оборотных активов зависит успешное
осуществление производственного цикла предприятия, или ...
Бедные и богатые специфика РФ
В марте 2013 г. прошла в Ростове-на-Дону первая конференция Объединенного
Национального фронта (ОНФ), на которой вступил президент России В.В. Путин. И
на ней он поднял одни из самых злободневных ...
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Вопрос работы с дебиторами и кредиторами одними из главных в перечне
функций финансовых менеджеров. Дебиторская и кредиторская задолженность
являются естественными составляющими бухгалтерского бал ...