Факторный анализ показателей по труду и заработной плате
С учётом отраслевой специфики (розничная торговля) и размеров предприятия (малое предприятие) представим численность работников как отношение товарооборота к выработке, получим следующую факторную модель:
Фз = Nр х З /Вг, где
Фз - фонд заработной платы;
Nр - товарооборот;
З - средняя заработная плата;
Вг - выработка в год.
Способом цепной подстановки определим влияние факторов на фонд заработной платы:
Фз 0 = Nр0 х Зп0 /Вг0 = 21263х109,09/885,9=2618 млн.руб.
Фз усл1 = Nр1 х ЗП0 /Вг0 = 21669х109,09/885,9 =2668млн.руб.
Фз усл2 = Nр1 х ЗП1 /Вг0 = 21669х96,45/885,9=2359 млн.руб.
Фз 1 = Nр1 х З1 /Вг1 = 21669х96,45/570,2=3665млн.руб.
Фонд заработной платы увеличился на 1047 млн. руб. в т.ч. за счет изменения:
товарооборота: 2668-2618=50 млн. руб.
средней заработной платы: 2359-2668= -309 млн. руб.
выработки: 3665-2359 = 1306 млн. руб.
Итого: 1047 млн.руб.
Таким образом, фонд заработной платы возрос на 50 млн. руб. под влиянием роста товарооборота, снизился на 309 млн. руб. - под влиянием снижения средней заработной платы, возрос на 1306 млн. руб. - под влиянием снижения выработки.
Проведем анализ показателей по труду и заработной плате торгового предприятия ООО «Колбаскин и Огурчиков» (табл. 21).
Таблица 21
Анализ показателей по труду и заработной плате ООО «Колбаскин и Огурчиков»
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Откло-нение, (+,-) |
Темп роста, % | |
|
в действу-ющих ценах |
в сопоста-вимых ценах | ||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.Выручка от реализации това-ров, тыс. руб. |
51818,4 |
60866 |
50721,7 |
-1096,7 |
97,88 |
|
2. Фонд заработной платы, тыс. руб. |
4332 |
4638 |
3865 |
-467 |
89,22 |
|
в % к выручке от реализации |
8,36 |
7,62 |
7,62 |
-0,74 |
91,15 |
|
3. Численность работников |
20 |
20 |
20 |
0 |
100,00 |
|
В том числе ТОП |
15 |
14 |
14 |
-1 |
93,33 |
|
4. Производительность труда 1 работника, тыс. руб./чел. |
2590,9 |
3043,3 |
2536,1 |
-54,8 |
97,88 |
|
В том числе ТОП |
3454,6 |
4347,6 |
3622,9 |
16,83 |
104,87 |
|
5. Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб. |
216,6 |
231,9 |
193,25 |
-23,35 |
89,22 |
|
6. Коэффициент соотношения средней заработной платы и производительности труда |
0,084 |
0,076 |
0,076 |
-0,008 |
90,48 |
Еще статьи по экономике
Анализ использования имущества
На современном этапе развития экономики вопрос анализа и оценки имущества
предприятий является очень актуальным.
Анализ имущества является важным для каждого предприятия ведь финансовое
состояние и ...
Анализ объема производства и реализации продукции
Основной задачей промышленных предприятий
является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной
продукцией. Темпы роста объема производственной продукции, повышение ее
качества ...
Управление оборотными активами предприятий
Оборотные
активы являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и
эффективность их использования - одно из главных условий успешной деятельности.
Развитие рыночных отношений ...