Факторный анализ показателей по труду и заработной плате

С учётом отраслевой специфики (розничная торговля) и размеров предприятия (малое предприятие) представим численность работников как отношение товарооборота к выработке, получим следующую факторную модель:

Фз = Nр х З /Вг, где

Фз - фонд заработной платы;

Nр - товарооборот;

З - средняя заработная плата;

Вг - выработка в год.

Способом цепной подстановки определим влияние факторов на фонд заработной платы:

Фз 0 = Nр0 х Зп0 /Вг0 = 21263х109,09/885,9=2618 млн.руб.

Фз усл1 = Nр1 х ЗП0 /Вг0 = 21669х109,09/885,9 =2668млн.руб.

Фз усл2 = Nр1 х ЗП1 /Вг0 = 21669х96,45/885,9=2359 млн.руб.

Фз 1 = Nр1 х З1 /Вг1 = 21669х96,45/570,2=3665млн.руб.

Фонд заработной платы увеличился на 1047 млн. руб. в т.ч. за счет изменения:

товарооборота: 2668-2618=50 млн. руб.

средней заработной платы: 2359-2668= -309 млн. руб.

выработки: 3665-2359 = 1306 млн. руб.

Итого: 1047 млн.руб.

Таким образом, фонд заработной платы возрос на 50 млн. руб. под влиянием роста товарооборота, снизился на 309 млн. руб. - под влиянием снижения средней заработной платы, возрос на 1306 млн. руб. - под влиянием снижения выработки.

Проведем анализ показателей по труду и заработной плате торгового предприятия ООО «Колбаскин и Огурчиков» (табл. 21).

Таблица 21

Анализ показателей по труду и заработной плате ООО «Колбаскин и Огурчиков»

Показатели

2011 год

2012 год

Откло-нение, (+,-)

Темп роста, %

в действу-ющих ценах

в сопоста-вимых ценах

А

1

2

3

4

5

1.Выручка от реализации това-ров, тыс. руб.

51818,4

60866

50721,7

-1096,7

97,88

2. Фонд заработной платы, тыс. руб.

4332

4638

3865

-467

89,22

в % к выручке от реализации

8,36

7,62

7,62

-0,74

91,15

3. Численность работников

20

20

20

0

100,00

В том числе ТОП

15

14

14

-1

93,33

4. Производительность труда 1 работника, тыс. руб./чел.

2590,9

3043,3

2536,1

-54,8

97,88

В том числе ТОП

3454,6

4347,6

3622,9

16,83

104,87

5. Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.

216,6

231,9

193,25

-23,35

89,22

6. Коэффициент соотношения средней заработной платы и производительности труда

0,084

0,076

0,076

-0,008

90,48

Перейти на страницу: 4 5 6 7 8 9 10

Еще статьи по экономике

Технико-экономические мероприятия по снижению себестоимости услуг МУП Водоканал
Проблемы учета затрат на производство и определения себестоимости продукции до сих пор остаются темой дискуссий, разворачивающихся как в периодической печати, так и на научно-практических конференциях, семинара ...

Технико-экономическое обоснование совершенствования технологического процесса изготовления детали
Совершенствование технологического процесса имеет большое значение. От правильности его совершенствования может зависеть рентабельность предприятия, трудоемкость изготовления продукции, себестоимость продукции, ...

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия на примере ООО ЭРАН
Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил коммерческие организации перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности сво ...