Факторный анализ показателей по труду и заработной плате
С учётом отраслевой специфики (розничная торговля) и размеров предприятия (малое предприятие) представим численность работников как отношение товарооборота к выработке, получим следующую факторную модель:
Фз = Nр х З /Вг, где
Фз - фонд заработной платы;
Nр - товарооборот;
З - средняя заработная плата;
Вг - выработка в год.
Способом цепной подстановки определим влияние факторов на фонд заработной платы:
Фз 0 = Nр0 х Зп0 /Вг0 = 21263х109,09/885,9=2618 млн.руб.
Фз усл1 = Nр1 х ЗП0 /Вг0 = 21669х109,09/885,9 =2668млн.руб.
Фз усл2 = Nр1 х ЗП1 /Вг0 = 21669х96,45/885,9=2359 млн.руб.
Фз 1 = Nр1 х З1 /Вг1 = 21669х96,45/570,2=3665млн.руб.
Фонд заработной платы увеличился на 1047 млн. руб. в т.ч. за счет изменения:
товарооборота: 2668-2618=50 млн. руб.
средней заработной платы: 2359-2668= -309 млн. руб.
выработки: 3665-2359 = 1306 млн. руб.
Итого: 1047 млн.руб.
Таким образом, фонд заработной платы возрос на 50 млн. руб. под влиянием роста товарооборота, снизился на 309 млн. руб. - под влиянием снижения средней заработной платы, возрос на 1306 млн. руб. - под влиянием снижения выработки.
Проведем анализ показателей по труду и заработной плате торгового предприятия ООО «Колбаскин и Огурчиков» (табл. 21).
Таблица 21
Анализ показателей по труду и заработной плате ООО «Колбаскин и Огурчиков»
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Откло-нение, (+,-) |
Темп роста, % | |
|
в действу-ющих ценах |
в сопоста-вимых ценах | ||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.Выручка от реализации това-ров, тыс. руб. |
51818,4 |
60866 |
50721,7 |
-1096,7 |
97,88 |
|
2. Фонд заработной платы, тыс. руб. |
4332 |
4638 |
3865 |
-467 |
89,22 |
|
в % к выручке от реализации |
8,36 |
7,62 |
7,62 |
-0,74 |
91,15 |
|
3. Численность работников |
20 |
20 |
20 |
0 |
100,00 |
|
В том числе ТОП |
15 |
14 |
14 |
-1 |
93,33 |
|
4. Производительность труда 1 работника, тыс. руб./чел. |
2590,9 |
3043,3 |
2536,1 |
-54,8 |
97,88 |
|
В том числе ТОП |
3454,6 |
4347,6 |
3622,9 |
16,83 |
104,87 |
|
5. Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб. |
216,6 |
231,9 |
193,25 |
-23,35 |
89,22 |
|
6. Коэффициент соотношения средней заработной платы и производительности труда |
0,084 |
0,076 |
0,076 |
-0,008 |
90,48 |
Еще статьи по экономике
Технико-экономические мероприятия по снижению себестоимости услуг МУП Водоканал
Проблемы учета затрат на производство и определения себестоимости продукции до сих пор остаются темой дискуссий, разворачивающихся как в периодической печати, так и на научно-практических конференциях, семинара ...
Технико-экономическое обоснование совершенствования технологического процесса изготовления детали
Совершенствование технологического процесса имеет большое значение. От правильности его совершенствования может зависеть рентабельность предприятия, трудоемкость изготовления продукции, себестоимость продукции, ...
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия на примере ООО ЭРАН
Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил
коммерческие организации перед необходимостью объективной оценки финансового
состояния, платежеспособности и надежности сво ...