Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Главной целью анализа ликвидности бухгалтерского баланса является анализ размещения средств, т.е. источников финансирования в активы.

Анализ ликвидности баланса позволяет судить о платежеспособности предприятия на основе оценки степени покрытия активами предприятия его обязательств. Активы характеризуются показателем ликвидности.

Для проведения анализа ликвидности бухгалтерского баланса осуществляется группировка активов по степени их ликвидности:

А1: Краткосрочные финансовые вложения (строка 250) + Денежные средства (строка 260)

А2: Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (строка 240) + Прочие оборотные активы (строка 270)

А3: Запасы (строка 210) + Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 220)

А4: Внеоборотные активы (строка 190) + Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (строка 230).

Так же необходимо сгруппировать пассивы в порядке возрастания срочности:

П1: Кредиторская задолженность (строка 620) + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (строка 630) + Резервы предстоящих расходов (строка 650) + Прочие краткосрочные обязательства (660)

П2: Займы и кредиты (строка 610)

П3: Долгосрочные обязательства (строка 590)

П4: Капитал и резервы (строка 490)

Стоит отметить, что баланс ликвиден, если выполняются следующие условия:

А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4, при этом А4 < П4 говорит о том, что у предприятия есть собственные оборотные средства, так как без них существование предприятия не возможно. Расчеты приведены в Таблице № 4

Таблица № 4. Результаты группировки активов и пассивов.

Группы по активам

На начало года, тыс.руб.

На конец года, тыс.руб.

Результаты по пассивам

На начало года, тыс.руб.

На конец года, тыс.руб.

А1

280

310

П1

311

340

А2

118

140

П2

310

370

А3

963

1010

П3

0

0

А4

1430

1570

П4

2170

2320

Баланс (итог)

2791

3030

Баланс (итог)

2791

3030

Таблица № 5. Анализ ликвидности баланса.

На начало отчетного года

На конец отчетного года

Состояние структуры баланса

Соблюдение условий ликвидности

Состояние структуры баланса

Соблюдение условий ликвидности

А1 < П1

Не выполняется

А1 < П1

Не выполняется

А2 < П2

Не выполняется

А2 < П2

Не выполняется

А3 > П3

Выполняется

А3 > П3

Выполняется

А4 < П4

Выполняется

А4 < П4

Выполняется

Перейти на страницу: 1 2 3

Еще статьи по экономике

Социально-экономические системы как предмет современного исследования
Понимание «Системы» возникло еще в древности. Демокрит, положивший начало материалистическому атомизму, определял фундаментальные категории естествознания, такие как целое, элементы и связь между ...

Анализ общего уровня экономического развития предприятия-участника ВЭД
Всем известно, что любое из нормально функционирующих предприятий работает на максимально эффективный результат и оптимальный баланс доходов и активов, если его производственные ресурсы и возможн ...

Безработица в рыночной экономике
Безработица в России - одна из наиболее серьезных проблем, которые оказывают наиболее сильное влияние на политические, экономические и социальные процессы развития. Осуществляемый в настоящее врем ...