Анализ себестоимости продукции
Анализ затрат на один рубль товарной продукции
Показатель затрат на рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции в плановых и действующих оптовых ценах предприятием.
(3.48)
= 8816128,62/9006566,88 = 0,98
Плановый показатель затрат на рубль товарной продукции равен 1.
Перед выполнением аналитических расчетов необходимая информация сводится в аналитическую таблицу. Данные предоставлены в приложении Д.
Общее отклонение фактических затрат на 1 руб. товарной продукции от плановых определяется сопоставлением данных таблицы:
(3.49)
=780872,57*11,29/780872,57*11,53-732870*10,99/732870*10,99=-0,02
Влияние изменения себестоимости:
(3.50)
= 780872,57*11,29/780872,57*11,53 -
,57*10,99/780872,57*10,99 = 0,02
Влияние изменения оптовых цен на продукцию:
(3.51)
= 780872,57*11,29/780872,57*11,53 -
,57*11,29/780872,57*10,99 = -0,04
Результаты выполнения расчетов сводятся в таблицу 3.11.
Таблица 3.11 - Влияние факторов на величину затрат на 1 руб. и на весь выпуск товарной продукции
Факторы |
Изменение затрат | |
(увеличение +, снижение -) | ||
на 1 руб. товарную продукции |
на всю товарную продукцию | |
1 Изменение себестоимости товарной продукции |
0,02 |
20817,34 |
2 Изменение отпускных цен на продукцию |
-0,04 |
-37328,41 |
Итого |
-0,02 |
-16511,07 |
Анализ себестоимости по важнейшим видам продукции
Рассмотрим себестоимость глинозема, как всего выпуска, так и одной тонны. Данные для анализа предоставлены в таблице 3.12.
Таблица 3.12 - Анализ калькуляции себестоимости глинозема, весь выпуск
Статьи затрат |
План |
Факт |
Отклонение, тыс. руб |
За счет: | |||||
Кол-во, т |
Цена, руб |
Сумма, тыс. руб. |
Кол-во, т |
Цена, руб |
Сумма, тыс. руб. |
норм |
цен | ||
1 Сырье, основные материалы и п/ф, т |
3640004,06 |
3992070,46 |
352066,40 | ||||||
1.1 Боксит |
1853076,45 |
1551,04 |
2874191,55 |
1950619,68 |
1528,51 |
2981541,69 |
107359,52 |
151293,23 |
-43933,71 |
1.2 Сода |
74239,73 |
7918,16 |
587842,36 |
70434,71 |
8129,49 |
572598,27 |
-15244,12 |
-30128,81 |
14884,70 |
1.3 Каустик |
6669,12 |
15729,67 |
104903,01 |
25300,27 |
14806,48 |
374607,94 |
269704,99 |
293061,91 |
-23356,93 |
1.4 Известь |
20520,36 |
3560,71 |
73067,14 |
10541,78 |
6005,93 |
63313,19 |
-9753,99 |
-35530,87 |
25776,88 |
2 Отходы (-) |
-10314,89 |
1735,62 |
-17902,73 |
-11202,83 |
1687,12 |
-18900,52 |
-997,79 |
-1541,13 |
543,34 |
Итого: расходы по переделу |
3622101,33 |
3973160,57 |
351068,61 |
231998,58 |
119070,03 | ||||
3 Вспомогательные материалы на технологические цели |
85071,55 |
80827,34 |
-4243,43 |
6743,02 |
-10986,45 | ||||
3.1 Мука, кг |
315134,10 |
9,40 |
2960,79 |
340148,09 |
7,55 |
2568,12 |
-391,72 |
235,02 |
-626,74 |
3.2 Шары, т |
1832,18 |
29316 |
53712,04 |
1952,18 |
27672,00 |
54020,72 |
308,72 |
3518,11 |
-3209,39 |
3.3 Флоакулянт, кг |
65078,86 |
145,27 |
9454,02 |
63172,59 |
126,58 |
7996,39 |
-1457,89 |
-276,92 |
-1180,96 |
3.4 Ткань Филтис, м2 |
9747,17 |
1298,50 |
12656,66 |
10229,43 |
872,52 |
8925,38 |
-3731,29 |
626,21 |
-4357,50 |
3.5 Сетка, м2 |
960,06 |
1198,47 |
1150,61 |
1015,13 |
1076,92 |
1093,21 |
-57,38 |
66,01 |
-123,39 |
3.6 Фильтровальное полотно, шт |
806,16 |
1909,09 |
1539,03 |
780,87 |
2110,00 |
1647,64 |
108,61 |
-48,27 |
156,88 |
3.7 Фильтрованные плиты, шт |
183,22 |
19640,00 |
3598,39 |
234,26 |
19533,33 |
4575,88 |
977,52 |
1002,51 |
-24,99 |
4 Топливо на технологические цели, т.у.т. |
195456,43 |
2202,13 |
430420,49 |
216223,61 |
2516,23 |
544068,33 |
113647,87 |
45732,04 |
67915,82 |
5 Энергия на технологические цели |
1996235,28 |
2316619,04 |
320387,18 |
198436,31 |
121950,88 | ||||
5.1 Электроэнергия, мгВтч |
208061,79 |
2089,61 |
434767,80 |
227077,74 |
1956,88 |
444363,89 |
9595,55 |
39735,90 |
-30140,36 |
5.2 Теплоэнергия, гкал |
2718947,70 |
510,35 |
1387616,06 |
2960131,74 |
567,60 |
1680170,78 |
292556,22 |
123088,37 |
169467,84 |
5.3 Вода, т.м3 |
10260,18 |
1630,86 |
16731,42 |
8511,51 |
1198,17 |
10198,24 |
-6533,23 |
-2851,83 |
-3682,89 |
5.4 Сжатый воздух, т.м3 |
729205,65 |
215,47 |
157120,00 |
835221,30 |
217,77 |
181886,14 |
24768,65 |
22843,19 |
1923,51 |
6.Расходы на оплату труда производственных рабочих |
189520,18 |
193312,81 |
3792,63 | ||||||
7 Амортизация основных средств |
91894,57 |
101247,94 |
9353,37 | ||||||
8 Страховые взносы |
64419,27 |
69981,80 |
5562,53 | ||||||
9 Общепроизводственные расходы |
1034365,39 |
1126908,44 |
92543,05 | ||||||
10 Изменения за счет остатков |
29270,83 |
-186534,84 |
-215805,67 | ||||||
Итого: цеховая себестоимость |
7543298,99 |
8218371,45 |
675072,46 | ||||||
11 Общехозяйственные расходы |
436226,57 |
510468,77 |
74242,20 | ||||||
Итого: производственная себестоимость |
7979525,56 |
8730060,21 |
750534,65 | ||||||
12 Расходы на продажу |
79795,26 |
86068,41 |
7493,15 | ||||||
Итого: полная себестоимость |
8059320,82 |
8816128,62 |
756807,80 |
Еще статьи по экономике
Анализ объемов и эффективности инвестиционной деятельности
Инвестиционная деятельность предприятия неотъемлемая часть его
финансово-хозяйственной деятельности. Именно инвестиции позволяют
совершенствовать, модернизировать и оптимизировать производство, сн ...
Анализ и пути совершенствования управления оборотными средствами на предприятии ООО Минимаркет
Сегодня информация является одним из основных ресурсов развития общества,
а информационные системы и технологии - средством повышения производительности
и эффективности работы людей. Наиболее широ ...
Состав и межотраслевые связи машиностроительного комплекса
Состав и межотраслевые связи машиностроительного комплекса
...