Анализ финансовой устойчивости предприятия
З > Ипл + Ивр.привл. или
Ко.з. < 1
Проверка финансовой устойчивости на основе балансовой модели
Для удобства расчетов сгруппируем исходные данные:
|
ВНА |
З |
ДР |
СС |
ДЗС |
КЗС |
РПП | |
|
1410 |
963 |
418 |
2170 |
0 |
310 |
311 |
310 |
|
1535 |
1010 |
485 |
2320 |
0 |
370 |
340 |
370 |
Активы и пассивы на начало и на конец отчетного года: 2791 и 3030.
Наша задача - определить тип финансовой устойчивости, проанализировав обеспеченность запасов и затрат источниками финансирования предприятия
Таблица № 8. Проверка условий финансовой устойчивости на основе балансовой модели.
|
Анализируемые соотношения |
Значение показателей |
Выполнение условий финансовой устойчивости | ||
|
на начало отчетного года, тыс.руб. |
на конец отчетного года, тыс.руб. |
на начало отчетного года |
на конец отчетного года | |
|
ВНА+З+ДР=СС+ДЗС+КЗС+РПП |
1410+963+418= =2170+0+310+311 2791=2791 |
1535+1010+485= =2320+0+370+340 3030=3030 |
выполняется |
выполняется |
|
З <= [ ( СС +ДЗС) - ВНА ] |
963<=2170-1410 963>760 |
1010<=2320-1535 1010>785 |
не выполняется |
не выполняется |
|
ДР >= КЗС + РПП |
418<621 |
485<710 |
не выполняется |
не выполняется |
Из результатов расчетов видно, что условие балансового уравнения не выполняется, в связи с этим определяется тип финансовой устойчивости. Для этого необходимо:
) определить величину собственных оборотных средств;
) определить величину собственных и краткосрочных заемных средств;
) определить сумму источников финансирования, с учетом временно привлеченных средств;
) определить величину источников финансирования, добавляя нормальное превышение кредиторской задолженности над дебиторской.
) определить превышение источников финансирования над запасами. Это превышение абсолютный показатель финансовой устойчивости.
Результаты расчетов приведены в таблице № 9.
Таблица № 9. Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования.
|
Наименование показателя |
Формула для расчета |
Значения, тыс.руб. | |
|
на начало отчетного года |
на конец отчетного года | ||
|
1. Собственные оборотные средства |
Ес=СС+ДЗС-ВНА |
Ес=2170-1410=760 |
Ес=2320-1535=785 |
|
2. Общая величина источников формирования запасов |
Ет=Ес+КЗС |
Ет= 760+310=1070 |
Ет= 785+370=1155 |
|
3. Плановые и временно-привлеченные источники |
ЕΣ = Eт + РПП |
ЕΣ = 1070+311=1381 |
ЕΣ =1155+340=1495 |
|
4. Откорректированная величина источников финансирования |
1381+310=1691 |
1495+370=1865 | |
|
5. Излишек или недостаток источников финансирования |
∆Ес = Ес - З ∆Eт = Eт - З ∆ЕΣ = ЕΣ - З |
∆Ес = 760-963= -203 ∆Eт=1070-963=107 ∆ЕΣ = 1381-963=418 | |
|
Модель финансовой устойчивости |
M {0,1,1} |
M {0,1,1} | |
=1691--963=728∆Ес =785-1010=-225 ∆Eт=1155-1010=145 ∆ЕΣ =1495-1010=485 
=1865--1010=855 Еще статьи по экономике
Социальные итоги трансформации российской экономики
Переходная экономика представляет собой такое особое
состояние экономической системы, когда она функционирует в период перехода
общества от одной сложившейся исторической системы к другой. Переход ...
Экономико-статистический анализ трудовых ресурсов по регионам
Статистика рынка труда включает статистику экономически активного
населения, занятости и безработицы, статистику рабочего времени, статистику
трудовых конфликтов. Информация о рынке труда является ...
Социально-экономическое положение Ярославля
На сегодняшний день Ярославль является одним из
активно развивающихся регионов центральной России. Ярославль основан в 1010
году и к настоящему времени является административным центром Ярославско ...