Анализ финансовой устойчивости и ликвидности баланса ООО «Элит»
Сравнение А1 с П1 и А2 с П2 позволяет установить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о его платежеспособности на ближайшее время.
Сравнение А3 с П3 и А4 с П4 выражает перспективную ликвидность, что является базой для прогноза долгосрочной платежеспособности.
В этой организации сопоставление групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
А1 = 1126 ‹ П1 = 7152
А2 = 5291 ‹ П2 = 7152
А3 = 3026 › П3 = 0
А4 = 1381 ‹ П4 = 3672
По параметру А1≥П1 платежный недостаток денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств на конец года вырос до 6026 тыс. руб. или 84,3 % (6026/7152×100%). Следовательно, только 15,7 % (100% - 84,3 %) срочных обязательств предприятия на конец периода покрывались наиболее ликвидными активами.
По критерию А2≥П2 видно, что в конце периода ожидаемые поступления от дебиторов были ниже краткосрочных кредитов банка на 1861 тыс. руб. Следовательно, недостаток наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов по сравнению с общей величиной краткосрочных обязательств к концу отчетного периода равен 4165 тыс. руб. (6026-1861) или 68,2 % (4165/7152×100%), т.е. 31,8 % (100% - 68,2%) краткосрочных обязательств покрывались быстрореализуемыми активами.
Однако, по третьему неравенству (перспективная ликвидность) излишек составляет 3026 тыс. руб., т. к. долгосрочные пассивы отсутствуют вовсе, а величина медленно реализуемых активов чрезвычайно велика из-за большой суммы запасов (по всей видимости, неликвидных).
Баланс ООО «Элит» не является абсолютно ликвидным, так как:
наиболее ликвидные активы меньше, чем срочные обязательства;
быстрореализуемые активы не перекрывают краткосрочные пассивы;
медленно реализуемые активы перекрывают долгосрочные пассивы;
постоянные пассивы больше труднореализуемых активов.
Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
Оценить платежеспособность можно по данным баланса на основе характеристики ликвидности оборотных средств. Данные внесены в таблицу 2.10.
Таблица 2.10 - Расчет коэффициентов ликвидности
|
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Принятые значения |
|
1.Денежные средства, тыс. руб. (А1) |
3340 |
1126 |
… |
|
2.Дебиторская задолженность, тыс. руб. (А2) |
4124 |
5291 |
… |
|
3.Итого денежных средств (стр.1+стр.2), тыс. руб. |
7464 |
6417 |
… |
|
4.Текущие обязательства, тыс. руб. (П1+П2) |
18734 |
14304 |
… |
|
5.Запасы, тыс. руб. |
3167 |
3026 |
… |
|
6.Итого ликвидных средств (стр.3+стр.5), тыс. руб. |
10631 |
9443 |
… |
|
7.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1 / стр.4) |
0,2 |
0,1 |
›0,2 |
|
8.Коэффициент критической ликвидности (покрытия), (стр.3/стр.4) |
0,4 |
0,5 |
0,7-0,8 |
|
9.Коэффициент текущей ликвидности (стр.6/стр.4) |
0,6 |
0,5 |
1-2 |
|
10.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (стр.5/стр.4) |
0,2 |
0,2 |
0,5-0,7 |
Еще статьи по экономике
Социальная политика Республики Беларусь
Социальная
политика как ценность, как система представляет собой характеристику
взаимосвязанных законодательных, экономических и социальных условий, при
которых соблюдаются основные права человек ...
Содержание новой экономической политики в Уральском регионе
Актуальность темы работы состоит в том, что внимания заслуживает изучение
не только центрального аппарата управления промышленностью, но и регионального
в условиях первых экономических эксперимент ...
Состав и межотраслевые связи машиностроительного комплекса
Состав и межотраслевые связи машиностроительного комплекса
...