Анализ финансовой устойчивости и ликвидности баланса ООО «Элит»
Сравнение А1 с П1 и А2 с П2 позволяет установить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о его платежеспособности на ближайшее время.
Сравнение А3 с П3 и А4 с П4 выражает перспективную ликвидность, что является базой для прогноза долгосрочной платежеспособности.
В этой организации сопоставление групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
А1 = 1126 ‹ П1 = 7152
А2 = 5291 ‹ П2 = 7152
А3 = 3026 › П3 = 0
А4 = 1381 ‹ П4 = 3672
По параметру А1≥П1 платежный недостаток денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств на конец года вырос до 6026 тыс. руб. или 84,3 % (6026/7152×100%). Следовательно, только 15,7 % (100% - 84,3 %) срочных обязательств предприятия на конец периода покрывались наиболее ликвидными активами.
По критерию А2≥П2 видно, что в конце периода ожидаемые поступления от дебиторов были ниже краткосрочных кредитов банка на 1861 тыс. руб. Следовательно, недостаток наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов по сравнению с общей величиной краткосрочных обязательств к концу отчетного периода равен 4165 тыс. руб. (6026-1861) или 68,2 % (4165/7152×100%), т.е. 31,8 % (100% - 68,2%) краткосрочных обязательств покрывались быстрореализуемыми активами.
Однако, по третьему неравенству (перспективная ликвидность) излишек составляет 3026 тыс. руб., т. к. долгосрочные пассивы отсутствуют вовсе, а величина медленно реализуемых активов чрезвычайно велика из-за большой суммы запасов (по всей видимости, неликвидных).
Баланс ООО «Элит» не является абсолютно ликвидным, так как:
наиболее ликвидные активы меньше, чем срочные обязательства;
быстрореализуемые активы не перекрывают краткосрочные пассивы;
медленно реализуемые активы перекрывают долгосрочные пассивы;
постоянные пассивы больше труднореализуемых активов.
Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
Оценить платежеспособность можно по данным баланса на основе характеристики ликвидности оборотных средств. Данные внесены в таблицу 2.10.
Таблица 2.10 - Расчет коэффициентов ликвидности
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Принятые значения |
1.Денежные средства, тыс. руб. (А1) |
3340 |
1126 |
… |
2.Дебиторская задолженность, тыс. руб. (А2) |
4124 |
5291 |
… |
3.Итого денежных средств (стр.1+стр.2), тыс. руб. |
7464 |
6417 |
… |
4.Текущие обязательства, тыс. руб. (П1+П2) |
18734 |
14304 |
… |
5.Запасы, тыс. руб. |
3167 |
3026 |
… |
6.Итого ликвидных средств (стр.3+стр.5), тыс. руб. |
10631 |
9443 |
… |
7.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1 / стр.4) |
0,2 |
0,1 |
›0,2 |
8.Коэффициент критической ликвидности (покрытия), (стр.3/стр.4) |
0,4 |
0,5 |
0,7-0,8 |
9.Коэффициент текущей ликвидности (стр.6/стр.4) |
0,6 |
0,5 |
1-2 |
10.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (стр.5/стр.4) |
0,2 |
0,2 |
0,5-0,7 |
Еще статьи по экономике
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Вопрос работы с дебиторами и кредиторами одними из главных в перечне
функций финансовых менеджеров. Дебиторская и кредиторская задолженность
являются естественными составляющими бухгалтерского бал ...
Анализ национальной экономики Украины
Для
обоснования актуальности данной работы следует отметить, что экономика любой
страны является продуктом длительного исторического развития. Она формируется
веками в результате углубления общес ...
Анализ себестоимости продукции
Управление затратами
...