Факторный анализ выпуска и реализации продукции
Таблица 2.8 Анализ факторов изменения объема реализации продукции за 2010 г.
|
Показатель |
Сумма в плановых ценах, тыс. руб | ||
|
план |
факт |
+,- | |
|
1. Остаток готовой продукции на начало года |
20000 |
20000 |
0 |
|
2. Выпуск товарной продукции |
380400 |
411876 |
+31476 |
|
3. Остаток готовой продукции на конец года |
29600 |
6261 |
-23339 |
|
4. Отгрузка продукции за год (п.1+п.2-п.3) |
370800 |
365615 |
-5185 |
|
5. Остаток товаров, отгруженных покупателям: 5.1 на начало года 5.2 на конец года |
33500 23900 |
30870 39736 |
2630 +15836 |
|
6. Реализация продукции (п.4+п.5.1-п.5.2) |
380400 |
356749 |
-23651 |
Из таблицы видно, что план реализации продукции в 2010 г. недовыполнен на 23651 тыс. руб., из-за уменьшения отгрузки продукции на 5185 тыс. руб. и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года на 2630 тыс. руб. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: рост остатков отгруженных товаров на конец года на 15836, оплата за которые еще не поступила на расчетный счет предприятия.
Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции организация может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
Следующий этап анализа - изучение факторов, влияющих на выпуск товарной продукции организации, а, следовательно, и на объем ее реализации. По экономическому содержанию все факторы можно объединить в три группы:
) обеспеченность организации трудовыми ресурсами и эффективность их использования:
ВП = ЧР ∙ ГВ
РП = ЧР ∙ ГВ ∙ Дв,
= 1038 * 396,8
= 1038 *396,8 * 0,87
) обеспеченность организации основными фондами, в том числе машинами и оборудованием, и эффективность их использования:
ВП = ОПФ ∙ ФО
РП = ОПФ ∙ ФО ∙Дв
= 72040 * 5,72
= 72040 * 5,72 * 0,87
) обеспеченность организации сырьем и материалами и эффективность их использования:
ВП = МЗ ∙ МО
РП = МЗ ∙ МО ∙ Дв,
= 26496 * 15,54
= 72040 * 15,54 * 0,87
В процессе анализа влияния на объем продукции использования производственных ресурсов на ООО "Электромашиностроительный завод" в 2011 и 2012 годах рассмотрим использование основных производственных фондов, материальных и трудовых ресурсов и их влияние на изменение объема продукции.
Таблица 2.9 Исходные данные для оценки влияния использования производственных фондов на объем продукции
|
Показатели |
Условные обозначения |
База (0) 2011 |
Фактически (1) 2012 |
Отклонения (+, - ) |
Темп роста, % |
|
Продукция, тыс. руб. |
N |
269198 |
411876 |
+142678 |
153 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
F |
71118 |
72314 |
+1196 |
101,68 |
|
Фондоотдача на 1 руб. фондов, руб. |
f |
3,785 |
5,696 |
+1,911 |
150 |
Еще статьи по экономике
Типы корпораций. Холдинги
мин "хoлдинг" являeтcя npoизвoдным oт aнглийcкoгo -
"дepжaть", т. e. в poccийcкoй интepnpeтaции этo
"дepжaтeльнaя" кoмnaния, кoтopaя влaдeeт кoнтpoльными naкeтaми aкций
...
Технико-экономические показатели компрессорного цеха №4 Торбеевского ЛПУ МГ ООО Газпром трансгаз Нижний Новгород
Основу любой экономики составляет производство - производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. Формой организации производства в современном мире является предприятие. Именно поэтому предприятие выс ...
Экономико-статистический анализ трудовых ресурсов по регионам
Статистика рынка труда включает статистику экономически активного
населения, занятости и безработицы, статистику рабочего времени, статистику
трудовых конфликтов. Информация о рынке труда является ...